老邓的财经茶馆:个税新法和社保新规,将让下半年的经济日益艰难

9月2日凌晨传来重磅消息:8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定,经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!起征点确定为每月5000元。

全文在这里:http://finance.sina.com.cn/china/gncj/2018-09-01/doc-ihiixyeu1887041.shtml。最关键的是第三条,个人所得税的税率计算。这一条又分三小部分:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。税率表如下。

请注意,这是每个月扣除5000元收入之后,多于的收入要缴纳的税率。比如一个人月收入,扣除专项扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除之后,还有7000元,那么要缴纳税收:

5000*0 + 2000*3%  = 60元

一个人月收入18000元,那么要缴纳税收:

5000*0 + 3000*3% + 9000*10% + 1000*20% = 1190元

这里说一下几个“扣除”:

  • 专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
  • 专项附加扣除,包括女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

上面中的每一项算法都各不相同,深究起来可以写本书。粗略地说,个人收入在纳税之前,要缴纳大约30%左右,单位还要为个人缴纳40%左右(如果不包括住房公积金,则各减8%)。也就是说,如果一个人税前拿到手的工资之外,他自己和单位缴纳的各种费用,大约是70%左右

所以,很多中小企业都按照最低工资要求缴纳,这样员工缴得少,企业也缴得少。所以很多不正规的中小企业,员工和企业的缴费远远不到70%,大约是40%左右。

其实,40%也是个不低的比例吧。当然,国家收了这些钱,以后也有一部分用于员工的养老、医保等方面。

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。税率表如下。

根据文件,经营所得是纳税人以纳税年度为单位,除了“综合所得”之外的收入,再减除成本、费用以及损失后的余额,这个也要纳税。

我的理解是,这是为了堵住那些影视明星们偷漏税的漏洞。同时,所有个人在工作之外的商业收入,也都要纳税。

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率为百分之二十。

也就是说,纳税人一年的所有收入,在缴纳了各种费用、以及每月5000元的不纳税收入之外,都要缴税。

总体来看,对于中低收入人群来说,税负有明显降低。例如,财政部副部长程丽华举例说:

假如某个纳税人的月工薪收入是15000元,每月可以先扣除5000元的基本减除费用,再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目,还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果不考虑此前的现有的扣除项目和这次新增的专项附加扣除,仅考虑一项、基本减除费用来计算,按照现行税法,每个月需要交税1870元;按照修改后的税法计算,需要交税790元。

也就是说,税改之后,月收入15000元的人,可以少缴税大约1000元,这当然是好事。

但问题是,人们的人均工资远远没有15000元。一二线城市基本上在5000~10000之间,三四线城市更少了。因此至少目前来看,对个人的税负减少远没那么大,除非以后工资大幅上涨。但不管怎么说,个人能有所减税,总是好事。

不过,国家与此“配套”的另一个重大举措是:2019年1月1日将执行社保新规,税务部门将全责征缴社会保险费,将极大地增加企业和个人的缴纳金额。

这是今年7月份发出的文件,明确表示从明年开始,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费,交由税务部门统一征收,力度将空前加强。国家也知道这项改革的力度很大,所以给了所有企业和单位将近半年时间来适应。

按照顺序,我预计的变化是:

1、企业将按实际工资来为员工缴纳社保,员工自己也要多出钱。因此就算工资不变,员工拿到手里的钱也将减少。

2、与此同时,企业为员工缴纳的费用也将增多。因此,企业的负担将更加沉重。

3、那么,企业就会倾向于降低员工工资,或者少雇佣一些员工。这样,员工的工资将更少,而社会失业将增加。

4、之前广大不合规的中小企业,都是按最低基数为员工缴纳社保的。现在如果要按真实工资缴纳,就算适当降低员工工资,解雇一部分员工,企业这方面开支也将大幅增加,除非解雇更多的人。

5、受不了的企业,会预先利用这几个月的“准备期”,缩减规模,降低工资(至少不再上涨),甚至破产倒闭了事。

6、由于中国至少80%的就业要靠中小企业,因此,社会失业人数很可能大幅增加。请注意,这只是“可能”,我也不敢说“一定”。

7、由此给整个社会带来的结果,就是消费继续降级,内需不振。

8、而经济不好,就会继续恶化企业的经营,让企业倾向于继续降低员工工资,并减少雇佣,从而社会失业继续增加。广大中小企业,可能迎来一大波倒闭潮。

9、国进民退,又向前迈了一大步。

也就是说,国家通过减少对员工的税负,几倍增加了企业负担,未来一段时间经济将不容乐观。打个形象的比喻,降低个人所得税算是“退一”,征全额社保是“进三”,国家退一进三,收入反而大幅增加,而企事业单位,尤其是广大中小型企业,将日益艰难。

当然,中小企业应该合规,所有的企事业单位都应该合规,这肯定是未来的大方向。但对企业来说,对很多员工来说,短期的剧烈阵痛肯定免不了。

还有一个严重打压民间投资的消息,就是8月底,国家税务总局对投资型合伙企业的征税进行“清算”,以往征税是20%,现在提高到35%,而且从2015年算起。也就是说,各种投资机构不仅税负增加了75%,而且过去三年还要补交15%的税收。

不仅仅是35%的所得税。在营改增之后,合伙企业的投资还将面临6%的增值税。也就是先交6%,再交35%,实际税负是:

1-(1-6%)*(1-35%)=38.9%

相反,如果是个人直接投资,按照之前的个税规定,税负是20%。因此,以后中国还会有合伙投资基金吗?

全球最高税负,很可能会消灭中国的私募股权基金业。以后,企业家、投资人,很可能都将以个人名义投资。这样,之前实力强大的资本将化整为零,在国家面前失去力量。

这将带来进一步的国进民退。

或许这正是国家的目的吧。

合伙投资基金肯定会受到沉重打击,而相关的投资大咖们,很可能转为游走于富翁之间的掮客,靠提供消息和咨询服务,收取顾问费。这也是一种生存方式,但总体来看,国家的民间投资、中小企业的产品和科技创新,将受到打击。

这好像不太有利于我国的转型升级吧。

上述所有措施结合到一起,经济上会不会形成对恶性循环呢?尤其是再考虑到9月5日美国基本上铁定会对我国2000亿美元的出口产品加税,美联储9月份也颇有可能加息,进一步利于美元走强,不利我国对美出口,到时候又该怎么办?

我相信,国家既然制定了这些政策,应该不可能看不到未来的影响。就算暂时看不到,只要每个月反映宏观经济的数据恶化,也会及时看到的。因此邓元杰预计,由于去杠杆已经结束,国家必然会启动一轮又一轮的刺激经济措施,财政政策也会越来越宽松。无论是物价,还是税收、社保,都将保持加速上升趋势。

但是总体经济形势会怎么走呢?

我也不知道。但从上述规定可以明显看出趋势:继续国进民退,大幅通胀,贫富差距日益增加,应该是确定的。

我仰望上天,已经不知道要说什么了。但我相信,在新时代伟大思想的指导下,中国人民万众一心,一定能排除万难,从胜利走向胜利!

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评论 3

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  1. ddddd倒行逆施,祸国殃民Reply
  2. 呱唧呱唧想死的更快点Reply
  3. 享受过程明明可以靠卖地,却偏偏要靠加税Reply